境外收入逃税风险加剧，全球征税时代已全面来临

近年来，随着国际合作的深化与技术手段的革新，中国税务机关对于境内居民境外收入的监管力度不断加强。近日，浙江、山东、上海、湖北四地税务局同步发布公告，集中核查境内居民的境外收入申报问题，通过大数据手段精准锁定多起案例，追缴税款及罚金金额从12.72万元至126.38万元不等。这一系列动作，标志着中国正式迈入了“全球征税”新时代。对于广大拥有海外资产、收入的个人而言，如何合规报税，成为当前亟需正视的问题。

1、国际信息交换，境外收入无所遁形

以往，由于各国税务机关之间信息不通，境外收入往往难以有效监管。然而，随着《共同报告标准》（Common Reporting Standard，简称CRS）的落地，这一局面彻底改变。

CRS由经济合作与发展组织（OECD）推动制定，目前已有120多个国家和地区参与其中，包括中国、英国、法国、德国、新加坡、日本、加拿大、澳大利亚等主要经济体以及传统避税地如开曼群岛、英属维尔京群岛（BVI）等。2018年9月，中国税务机关首次完成CRS信息交换，获取了大量中国居民在海外账户的余额、投资收益等关键数据。这意味着，个人在境外的金融资产和收入状况，已越来越难以隐匿。

举个通俗的比喻：过去，各国税务局像是各自为政的小城堡，彼此之间高墙林立。而现在，大家建起了透明的玻璃通道，只要一键互联，哪里有资产、哪里有收入，都一目了然。

哪些情况下需要向中国报税？

根据现行规定，中国实行全球征税体系，即只要是中国税务居民，不论收入来源于境内还是境外，都需履行报税义务。目前，个人年收入达到12万元人民币，即需进行年度汇算申报。那么，什么是中国税务居民？依据标准，符合以下任一条件，即可认定为税务居民：

• 1）在中国境内有住所的；

• 2）无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。

需要特别注意的是，这里的“住所”不仅指实际拥有房产，还包括因户籍、家庭关系、经济利益而形成的惯常居住地。例如，张先生常年在海外工作，但保留中国国籍与户籍，春节期间回国住在父母家，即使在国外收入为主，也依然属于中国税务居民，须依法报税。

2、已在境外缴税，还需要向中国缴税吗？

不少海外工作的中国人存在误区，认为既然已在当地缴纳了个人所得税，就无需再向中国申报。这种想法是极其危险的。虽然中国已与多个国家签署了《避免双重征税协定》，允许纳税人在境外已缴税款项中抵扣中国应缴税额，但报税义务仍然存在。

举个例子：张先生被国内互联网巨头派驻新加坡工作，年薪50万新币（约277万元人民币）。在新加坡，他需缴纳约8.4万新币（折合46万元人民币）的个人所得税。由于新加坡个人所得税的最高税率为22%，而中国超高收入段的税率为45%，即便已在新加坡完税，张先生仍需将税务情况申报给中国税务机关，并补缴两地税率差额——大致为54万元人民币。

这个过程并非重复纳税，而是通过“境外已缴税款抵免机制”，合理抵扣后再补差额，确保税收公平。因此，简单地认为“境外纳税=国内免责”，极易导致漏报、逃税风险，甚至可能触犯刑法，面临牢狱之灾。

3、全球征税时代，合规是唯一出路

随着CRS等国际合作机制的不断深化，中国税务部门在信息采集、跨境数据分析、大数据稽查等领域的能力飞速提升。全球范围内，打击跨国逃税已经成为各国税务机关的重要任务。

对于中国税务居民而言，境外收入无论规模大小，合规申报将成为未来不可回避的课题。面对这一趋势，我们每一个拥有海外资产或收入的人都应摒弃侥幸心理，积极学习和了解跨境税务法规，聘请专业人士进行合理筹划，避免因为无知或疏忽，成为“违法者”甚至是“犯罪者”。全球征税的时代已经到来，唯有以合规为本，方能行稳致远。